確定申告のQ&A

※記載内容については、あくまで弊社における理解でありますので、詳細については、国税庁のWebサイトをご覧いただくか、税務署や税理士等の専門家にお問い合わせください

1.当社のFX商品に対しての課税

2.FXの確定申告

3.FXの確定申告(法人)

Q1-1.平成25年(2013年)に『外貨ネクスト』から『外貨ネクストネオ』への口座移動対象となりましたが、両サービスを通じて1年間に発生した損益の確定申告をする場合、それぞれ必要となる書類はなんですか?

A . それぞれの画面へログインされたうえで、以下の各書類をご用意願います。

【『外貨ネクストネオ』における年間の損益合計】
「損益計算書」がこれに該当します。以下の手順により出力をお願いいたします。
●リッチアプリ版の場合:
画面上部のメニュー【履歴検索/報告書】→【報告書のダウンロード】→「取引報告書」画面の下部「損益計算書」の期間を[2013]年[1]月〜[2013]年[12]月に設定→[損益計算書を表示]ボタンをクリック
●Webブラウザ版の場合:
画面上部のタブ【履歴/報告書】→【報告書のダウンロード】→「損益計算書」の期間を[2013]年[1]月〜[2013]年[12]月に設定→[損益計算書を表示]ボタンをクリック

※税務署によっては『外貨ネクストネオ』の確定申告に必要な書類として「取引残高報告書」を求められる場合もございます。詳しくは税務署までお問い合わせください。

【『外貨ネクスト』における年間の損益合計】
「取引残高報告書」がこれに該当します。
「履歴閲覧サイト※1」へログイン後、以下の手順により出力をお願いいたします。
【電子帳票】→【取引残高報告書の作成】→「対象期間入力」欄に「20130101」〜「※3」とそれぞれ入力し[確認画面]ボタンをクリック→[報告書作成]ボタンをクリック

※1 以前の『外貨ネクスト』PC取引画面から変化した画面を指します。ログインページのURLは、以前の同PC取引画面のURLと同じです。
※2 2014年1月以降は、次の手順でも出力いただけます。
「履歴閲覧サイト」へログイン→【電子帳票】→【取引残高報告書の作成】→「通年(1月1日〜12月31日)」にチェックを入れ、対象年を[2013年]に設定し[確認画面]ボタンをクリック→[報告書作成]ボタンをクリック
※3 『外貨ネクストネオ』への口座移動がなされた日をご入力願います。口座移動日が「2013年11月16日」であった場合、入力する数字は「20131116」となります。

PAGETOP

Q1-2.確定申告を行う場合、必要となる書類はなんですか?

A . 従来からの申告書に加えて、以下の書類をご提出ください。

・申告書第三表(分離課税用)
・先物取引に係る雑所得などの金額の計算明細書※
・FXの取引履歴などがわかる損益報告書※

損失を繰り越す場合には、「平成_年分の所得税の_申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)」が必要です。

一例として、会社員の場合は、以下の書類が必要となります。

・給与所得の源泉徴収票
・確定申告書B
・申告書第三表(分離課税用)
・先物取引に係る雑所得などの金額の計算明細書※
・FXの取引履歴などがわかる損益報告書※
・経費などがわかる領収書や明細書

損失を繰り越す場合には、「平成●●年分の所得税の確定申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)」

※『外貨ネクスト』では「取引残高報告書」を、『外貨ネクストネオ』では「損益計算書」をご用意しております。
なお、税務署によっては『外貨ネクストネオ』の書類として「取引残高報告書」を求められる場合もあるので、詳しくは税務署までお問い合わせください。

PAGETOP

Q1-3.年間損益を確認するにはどうすればいいですか?

A . それぞれの画面へログインされたうえで、以下の各書類をご用意願います。

【『外貨ネクストネオ』における年間の損益合計】
「損益計算書」がこれに該当します。以下の手順により出力をお願いいたします。
●リッチアプリ版の場合:
画面上部のメニュー【履歴検索/報告書】→【報告書のダウンロード】→「取引報告書」画面の下部「損益計算書」の期間を[2013]年[1]月〜[2013]年[12]月に設定→[損益計算書を表示]ボタンをクリック
●Webブラウザ版の場合:
画面上部のタブ【履歴/報告書】→【報告書のダウンロード】→「損益計算書」の期間を[2013]年[1]月〜[2013]年[12]月に設定→[損益計算書を表示]ボタンをクリック

※税務署によっては『外貨ネクストネオ』の確定申告に必要な書類として「取引残高報告書」を求められる場合もございます。詳しくは税務署までお問い合わせください。

【『外貨ネクスト』における年間の損益合計】
「取引残高報告書」がこれに該当します。
「履歴閲覧サイト※1」へログイン後、以下の手順により出力をお願いいたします。
【電子帳票】→【取引残高報告書の作成】→「対象期間入力」欄にそれぞれ入力し[確認画面]ボタンをクリック→[報告書作成]ボタンをクリック

※1 以前の『外貨ネクスト』PC取引画面から変化した画面を指します。ログインページのURLは、以前の同PC取引画面のURLと同じです。
※2 2014年1月以降は、次の手順でも出力いただけます。
「履歴閲覧サイト」へログイン→【電子帳票】→【取引残高報告書の作成】→「通年(1月1日〜12月31日)」にチェックを入れ、対象年を[2013年]に設定し[確認画面]ボタンをクリック→[報告書作成]ボタンをクリック

PAGETOP

Q2-1.「確定申告」とはなんですか?

A .「確定申告」とは、1月1日から12月31日までの1年間に得たすべての所得の額、およびこれに対する所得税額を計算した確定申告書を税務署へ提出し、納税額の過不足を精算することをいいます。例年、2月中旬から3月中旬までのおよそ1ヵ月が、確定申告の受付期間となっております。 一般に、給与の年間収入金額が2,000万円以下である給与所得者は、所得税等の税金が源泉徴収されたうえで年末調整により精算されるため、確定申告の必要はありません。ただし、FXを含む給与所得、退職所得以外の所得の年間合計が20万円を超えた方などは、たとえ給与所得者であっても確定申告を行なう義務が生じます。

PAGETOP

Q2-2.FXで得た利益を申告する際の税率・税額の計算方法を教えてください。

A .FXの利益は、「先物取引に係る雑所得等の課税の特例(租税特別措置法第41条の14)」の適用対象となり、申告分離課税※1の対象となります。税率は、他の所得額にかかわらず一律20%(所得税15%+住民税5%)です。※2
「先物取引に係る雑所得等の課税の特例」の詳細につきましては、国税庁「先物取引に係る雑所得等の課税の特例」をご覧ください。

※1 申告分離課税の適用対象者は、個人に限られます。
※2 2013年1月1日から向こう25年間に渡り、所得税額に対し2.1%の「復興特別所得税」が課されることになりました。したがって同期間の税率は「一律20.315%」(所得税15%+復興特別所得税0.315%(15%×2.1%)+住民税5%)となります。復興特別所得税の詳細につきましては、国税庁「個人の方に係る復興特別所得税のあらまし」をご覧ください。

PAGETOP

Q2-3.「先物取引に係る雑所得等」とはなんですか?

A .ここでいう「先物取引」とは、当社の『外貨ネクストネオ』などのFX取引※のほか、取引所FX取引、「金先物」などの取引所商品先物取引、そして「TOPIX先物」などの取引所金融商品先物取引などが代表的なものとして挙げられます。したがって「先物取引に係る雑所得等」とは、これら先物取引においてそれぞれ発生した損益金のことであり、これらはすべて合算したうえで申告することが認められています。「先物取引に係る雑所得等」の詳細につきましては、国税庁「先物取引に係る雑所得等の課税の特例」をご覧ください。

※FX取引における損益金は、2011年(平成23年)に実施された税制改正に伴い、翌2012年の所得分から「先物取引に係る雑所得等」の中に含まれております。

PAGETOP

Q2-4.FXの利益は課税対象になりますか?

A .FXの利益は、原則として課税対象となります。

個人の場合、FXの利益は雑所得に分類され、「先物取引に係る雑所得等の課税の特例」の適用対象となり、申告分離課税の対象となります※1。税率は、他の所得額にかかわらず一律20%(所得税15%+住民税5%)です※2。

法人の場合、FXの利益は他の利益と合算された上で課税所得が算定され、法人税の対象となります。

※1 2011年(平成23年)以前に発生した店頭FXの利益は、申告分離課税ではなく総合課税の対象です。
※2 2013年1月1日から向こう25年間に渡り、所得税額に対し2.1%の「復興特別所得税」が課されることになりました。したがって同期間の税率は「一律20.315%」(所得税15%+復興特別所得税0.315%(15%×2.1%)+住民税5%)となります。復興特別所得税の詳細については、国税庁「個人の方に係る復興特別所得税のあらまし」をご覧ください。

以上の記載内容については、あくまで弊社における理解でありますので、詳細については、国税庁のWebサイトをご覧いただくか、税務署や税理士等の専門家にお問い合わせください。

PAGETOP

Q2-5.FXの未決済ポジションの含み益は、課税の対象となりますか?

A .個人の方の場合、決済していないポジションの評価益(含み益)は、課税対象とはなりません。

PAGETOP

Q2-6.FXの未決済ポジションのスワップポイントは、課税対象になりますか?

A .個人の方の場合、未決済のポジションにおけるスワップポイントの評価益(含み益)は、課税対象とはなりません。反対売買による決済、受渡注文による決済、およびスワップポイント振替の結果としてスワップポイント益が確定することにより、はじめて課税の対象となります。

PAGETOP

Q2-7.FXにおいて確定申告が免除となるのは、どのような場合ですか?

A .一例として申し上げますと、確定申告の対象外となっている給与所得者※1が得た、FX取引の損益金を含む「先物取引に係る雑所得等」の年間合計が20万円以下である場合には、確定申告をしなくてもよいとされています※2。ただし、その他の所得状況によっては確定申告の義務が生じますので、ご注意のほどお願いいたします。所得税の確定申告をしなければならない方の具体的な条件につきましては、国税庁ホームページ内のこちらのページをご参照願います。
なお、「先物取引に係る雑所得等」における損失の繰越控除や、医療費控除などの適用を受けるためには、年間収益の大小にかかわらず確定申告を行なう必要がありますのでご注意ください。

※1 一般には、給与の年間収入金額が2,000万円以下であり、かつ所得税等の税金が源泉徴収されたうえで年末調整により精算される給与所得者を指します。
※2 所得税の確定申告が不要でも、住民税の確定申告は必要となる場合がございます。

PAGETOP

Q2-8.課税対象期間はいつからいつまでですか?

A .個人のお取引の場合、1月1日午前7時から翌年1月1日午前6時59分59秒までに確定した損益が課税対象となります。
※市場のオープンとクローズ時間は、曜日によって異なります。詳しくは取引時間をご覧ください。

PAGETOP

Q2-9.複数の会社で行っているFX取引の損益は合算できますか?

A .店頭FX取引を含む「先物取引に係る雑所得等」の申告においては、他社のFX取引の損益はもちろん、その他の先物取引における年間損益と合算したうえでの申告が認められております。(損益通算)
仮に、当社『外貨ネクストネオ』単体での年間損益金がプラス(利益)となった場合でも、「先物取引に係る雑所得等」全体でマイナス(損失)となった場合には、課税なしとなるのみならず、「損失繰越控除」の適用を翌年以降3年にわたって受けることができます

例)
・『外貨ネクストネオ』での年間損益:+60万円(60万円の利益)
・他のFX取引での年間損益:−6万円(6万円の損失)
・商品先物取引での年間損益:−32万円(32万円の損失)
・株価指数先物取引での利益:+15万円(15万円の利益)

以上を損益通算すると、課税対象となる「先物取引に係る雑所得等」の合計は
60万円+(−6万円)+(−32万円)+15万円=37万円
となります。

「損失繰越控除」については、こちらをごらんください。

※ 2011年(平成23年)以前に発生した店頭FXの損失は、上記損益通算、及び損失繰越控除の適用対象外となります。

※「先物取引に係る雑所得等」とは、「先物取引に係る雑所得等の課税の特例」の適用対象となる取引に係る所得等をいいます。詳細につきましては、国税庁「先物取引に係る雑所得等の課税の特例」をご参照願います。

※「損失繰越控除」の適用を受けるためには、確定申告が必須となります。

PAGETOP

Q2-10.確定申告において、その年に発生した損失を翌年の利益と相殺することはできますか?

A .FX等特定の取引※において通年(1月1日〜12月31日)の損益がマイナス(損失)となった際に、その翌年以降3年間にわたりこれらの取引にて発生した 利益から、その損失額を控除することができます。ただし、この損失繰越控除の適用を受けるためには、損失の金額が生じた年について、確定申告をしておく必要があります。また、その後についても継続して確定申告を行なう必要があります。

※FXのほか、「金」「原油」といった商品先物取引や「日経225先物」のような株価指数先物取引など、「先物取引に係る雑所得等の課税の特例」の適用対象となる取引を指します。

※ 2011年(平成23年)以前に発生した店頭FXの損失は、上記損失繰越控除の適用対象外となります。

PAGETOP

Q2-11.FX取引では、何が必要経費として認められていますか?

A . FX取引において発生した「手数料」※1は、必要経費として認められます。 その他のFX取引における費用が必要経費として認められるかどうかにつきましては、所轄税務署の判断によりますので、お手数ですがお住まいの地域を管轄する税務署までご相談願います。

※1 当社のFX『外貨ネクスト』(2013年12月21日サービス終了)のオンライン取引にて2010年11月1日午前7時以降に発注されたご注文、ならびにFX『FXステージ』(2011年3月19日サービス終了)の全ご注文は、ともに手数料が0円(無料)となっております。当社の『外貨ネクスト』における手数料には、消費税は賦課されておりません。

PAGETOP

Q3-1.法人名義でのFX取引の益金に課せられる税金には、どのような特徴がありますか?

A . 法人名義でのFX取引の場合、個人のケースとは異なり、法人税等の算定対象となるため、主に以下の点が特徴として挙げられます。

・保有ポジションの評価損益(スポット損益・スワップポイント損益)も課税対象となります。
・利益に対し一律20%の税率ではなく、法人全体での課税所得に対して約30〜40%の実効税率となります。
・「先物取引に係る雑所得等」の間のみならず、その他の金融商品取引の損益を含め、その法人の事業におけるすべての損益金を合算することができます。
・FX取引を含む「先物取引に係る雑所得等」の対象となる取引において発生した経費のみならず、その法人の事業において発生したすべての必要経費を控除することができます。
・法人全体での課税所得の算出において損失が発生した場合の繰越控除は、損失の生じた事業年度の翌年から9年間(ただし、平成20年3月31日以前に終了した事業年度において生じた損失については、7年間)にわたり可能です(個人の場合は3年間)。

具体的な計算方法等につきましては、税理士等の専門家または所轄税務署へご相談願います。

PAGETOP

Q3-2.法人において、未決済ポジションは課税の対象となりますか?

A . 法人の場合は、事業年度の末日において未決済の損益を課税所得計算に算入しなければならないため、同日時点の評価損益による確定申告が必要です。したがって法人のお客様に限り、未決済ポジションの評価益(含み益)は課税の対象となります。

PAGETOP

Q3-3.未決済のポジションを確認するにはどうすればいいですか?

A .  『外貨ネクストネオ』の「取引残高報告書」PDFにてご確認いただけます。
リッチアプリ版取引画面にて上部メニューの【履歴/報告書】>【報告書のダウンロード】から「取引残高報告書」PDFをダウンロードしてください。なお、『外貨ネクストネオ』の「取引残高報告書」は1ヶ月単位での出力となり、当月分を出力すると前営業日分までが記載されます。

外貨ネクストはこちら

スプレッドセール

スプレッド縮小しました

新8通貨ペアも業界最狭水準

  Bid SP Ask
ドル円
ドル円
ユーロ円
ユーロ円
豪ドル円
豪ドル円
ユーロドル
ユーロドル

全ての通貨ペア